給与所得者の保険料控除申告書の書き方や記入例、計算方法。元給与課担当者が画像つきで徹底解説

年末調整では、よくわからないまま書類を記入して提出しますよね。

会社側が「では、提出してください」というばかりで、何をどうしていいのか不安になることもあるかと思います。

資料があったとしてもわかりづらいことがありますね。

僕は前職の給与課で、全従業員約250名分の年末調整の処理を1人でしていました。

「提出されてくる書類の間違いが、ひとつでも減るように！」という思いで、とても詳しい資料を作ったこともあります。

そこでこのページでは、給与所得者の保険料控除申告書の、書き方・計算方法について紹介していきますね。

年末調整書類の資料作りの経験を活かし、徹底的に細かくしていますよ！

令和元年分 給与所得者の保険料控除申告書の書き方と記入例

給与所得者の保険料控除申告書は、加入している生命保険や医療保険、地震保険などで書き方が変わってきます。

一方で何も加入しておらず、保険料控除の必要がない場合は、給与所得者の保険料控除申告書の提出は不要です。

給与所得者の保険料控除申告書の上部分の書き方

▼給与所得者の保険料控除申告書の、上の部分から紹介します。

▼まずは左側。
記入するところは、以下の通り。

▼右側です。
記入するところは、以下の通り。

印鑑を忘れないようにしましょう。
シャチハタはNGですよ。

給与所得者の保険料控除申告書の左部分の書き方

いよいよ保険料控除の欄に記入していきます。

▼まずは左側から。

▼4つのパーツでできています。

それぞれにわけて、詳しく紹介していきますね。

一般の生命保険料欄の書き方

まずは、一般の生命保険料欄の書き方です。

▼10月頃からだんだんと保険会社から、生命保険料控除証明書などが手元に届いていませんか？

中に入っている資料を見ながら、記入していきましょう。

▼一般の生命保険料欄の書き方は、一例として紹介していきます。
まず、生命保険料控除証明書を見ながら記入するのは、以下の内容です。

▼こちらは、日本コープ共済生活協同組合連合会の控除証明書です。
一例として、どこに何が書いてあるか紹介します。

気を付けたい点は、1枚の控除証明書に「生命保険料控除」と「介護医療保険料控除」が載っていることです。

「介護医療保険料控除」は、一般の生命保険料欄の下側にあるので、あとで記入します。

▼ちなみに、上に紹介した控除証明書の場合、一般の生命保険料欄には以下のように記入しますよ。

とても簡単です。

一般の生命保険料欄の計算方法と書き方

保険料の情報を書いたあとは、控除金額の計算をしましょう。

▼「新・旧の区分」で保険料を分けて書きます。新・旧が複数あった場合は、加算してくださいね。

▼計算式に当てはめて計算します。

▼新保険料の計算式で計算は、以下のとおり。

▼旧保険料の計算式で計算は、以下のとおり。

▼計算式は、生命保険料控除欄の一番下にあります。
保険料の金額によって計算式が違うので、注意しましょう。

また、1円未満の端数がでた場合は、切り上げです。

▼「計(1+2)」の欄へ、1と2を加算した数字を書きます。

合計が67,500円となりますが、「計(1+2)」の欄へは「最高40,000円」までの記入しかできません。

▼最後に「2と3のいずれか大きい金額」欄へ、2と3を比べたときに大きなほうを書きます。

介護医療保険料欄の書き方と計算方法

介護医療保険料欄の書き方や計算方法は、さきほどの一般の生命保険料欄と、ほぼ同じです。

「新・旧の区分」はなく、すべて「新」の区分です。

▼計算式は、生命保険料控除欄の一番下にあります。
保険料の金額によって計算式が違うので、注意しましょう。

また、1円未満の端数がでた場合は、切り上げです。

▼計算は以下のとおり。

個人年金保険料の書き方と計算方法

個人年金保険料の書き方と計算方法は、一般の生命保険料欄と、ほぼ同じです。

「新・旧の区分」で保険料を分けて書きます。新・旧が複数あった場合は、加算してくださいね。

▼計算式に当てはめて計算します。

▼新保険料の計算式で計算は、以下のとおり。

▼旧保険料の計算式で計算は、以下のとおり。

▼計算式は、生命保険料控除欄の一番下にあります。
保険料の金額によって計算式が違うので、注意しましょう。

また、1円未満の端数がでた場合は、切り上げです。

▼「計(4+5)」の欄へ、4と5を加算した数字を書きます。

合計が67,500円となりますが、「計(4+5)」の欄へは「最高40,000円」までの記入しかできません。

▼最後に「5と6のいずれか大きい金額」欄へ、5と6を比べたときに大きなほうを書きます。

生命保険料控除額欄の書き方と計算式

生命保険料控除額欄の欄は、とても簡単です。

これまで計算してきた、以下3つを加算します。

合計が125,000円となりますが、生命保険料控除の欄へは「最高120,000円」までの記入しかできません。

書ききれない場合は2枚利用する

たとえば、たくさん保険に入っていて、全部を保険料控除申告書に記入しようと思うと、書ききれないことだってありますよね。
記入欄が足りません！！

そんなときは、給与所得者の保険料控除申告書を2枚使いましょう！

担当者からは1枚しかもらっていないと思うので、「もう1枚ください」と伝えればもらえますよ。

自宅にプリンタがある場合は、国税庁のページからダウンロードした用紙を印刷してもいいですね。

参考：令和元年分給与所得者の保険料控除申告書のダウンロード(国税庁)

地震保険料控除額欄の書き方と計算式

地震保険料控除額欄の書き方と計算式を紹介していきますね。

▼記入する項目は、以下の通りです。

▼「地震保険料」と「旧長期損害保険料」の合計にわけます。

▼「地震保険料控除額」を計算しましょう。

▼旧長期損害保険料の計算は以下のとおり。

▼先ほど計算した金額を合計します。

合計が54,400円となりますが、地震保険料控除額の欄へは「最高50,000円」までの記入しかできません。

社会保険料控除欄の書き方

社会保険料控除の欄には、以下の保険料を支払った場合に記入できます。
主に中途入社の場合、書く事が多いです。

「国民年金の保険料や国民年金基金の加入員として負担する掛金」のみ、証明書を添付する必要があります！

▼「社会保険料(国民年金保険料)控除証明書」は、11月上旬ごろに送られてきました。

▼社会保険料控除欄へ書き込む金額は、「合計欄」に載っているものです。

▼社会保険料控除欄へ書く項目は、以下のとおり。

小規模企業共済等掛金控除欄について

小規模企業共済等掛金を支払った場合、この欄に記入します。

▼種類は、以下のとおり。

記入した場合、独立行政法人中小企業基盤整備機構や国民年金基金連合会、地方公共団体が発行した証明書類の添付が必要です。

▼国民年金基金連合会から届いた、小規模企業共済等掛金控除証明書。

小規模企業共済等掛金と、難しい単語ですが「iDeCo」のことですね。

また、小規模企業共済に加入している場合は、その書類も届いていると思います。

給与所得者の保険料控除申告書の記入例

加入している生命保険や医療保険などにより、さまざまなパターンがあります。
そのうちの1つとして記入例を紹介しますね。

年末調整で記入する書類一覧

年末調整には、記入して提出する書類がたくさんあります。

なお、従業員全員が以下の全てを提出するわけではなく、控除が必要な書類に限りますよ。

▼記入する書類は、以下のとおりです。

▼(特定増改築等)住宅借入金等特別控除を行いたい場合は、以下の書類も記入して提出します。

「ふるさと納税もやっている！」という場合、年末調整で何か書類を提出して、控除をうけないければならないと思うかもしれません。

でも、ふるさと納税の場合は確定申告で控除手続きをするので、年末調整のときは気にしなくて大丈夫です。

ワンストップ特例制度も利用してみましょう。

おまけ：年末調整をなぜするの？

会社員をしていると、毎月会社から給料をもらいます。
給料からは、所得税がひかれていますよね。

実は毎月の給料からひかれる所得税は、ざっくりとした計算(基準)で行われています。
そのため、1年で考えると多く引かれている場合もあったり、逆に少ない場合もあるんですよ。

また毎月の給料からは、たとえば「生命保険料控除」などを考えて所得税をひいているわけでもありません。

1年の終わりにまとめて各種保険料の控除や、扶養控除などを加味し、納付すべき所得税を導き出します。

年末調整をするからこそ、キチンとした所得税が計算されるんですよ。

年末調整をしない場合は、翌年の2月16日から3月15日までの間に、確定申告を自分でやらなくてはいけませんよ！

さいごに

年末調整事務をしている担当部署の担当者は、数多くの書類を見ているので、書き方について詳しいと思います。

わからないときは、聞いてみるのが一番いいですよ。

参考：給与取得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方